📌 علت عدم پذیرش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده در واردات کالاهای معاف از فروش داخلی
طبق قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، بسیاری از محصولات کشاورزی خام و فرآورینشده، مانند انواع میوهها و موز، در فروش داخلی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
🔹 با این حال، همین کالاها در مرحله واردات مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشوند و گمرک این مالیات را با نرخ قانونی (در حال حاضر ۱۰٪) دریافت میکن اعتبار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در واردات ( برگ های ترخیص ) :
بسیاری از کارشناسان مالیاتی معتقدند از آنجایی که فروش داخلی این کالا (موز) معاف از مالیات بر ارزش افزوده است، مالیات پرداختی در زمان واردات، قابل کسر یا استرداد نیست و باید به عنوان بخشی از بهای تمامشده کالا در نظر گرفته شود ( هزینه شود ) واین بدان معناست که مالیات پرداختی در گمرک، به قیمت نهایی موز اضافه میشود ( بهای تمام شده ی واردات ) و واردکننده نمیتواند آن را در اظهارنامه مالیاتی خود به عنوان اعتبار مالیاتی قابل کسر از مالیات فروش یا قابل استرداد، لحاظ کند و حتی اگر لحاظ شود در روند رسیدگی توسط ممیزین این اعتبار پذیرفته نخواهد شد .
✅ اعتبار مالیاتی قابل کسر محسوب نمیشود.
✅ قابل استرداد نیست.
✅ باید بهعنوان هزینه و بخشی از بهای تمامشده واردات ثبت شود.
به بیان ساده:
مالیات پرداختی به گمرک، مستقیماً به قیمت تمامشده کالا اضافه میشود و شما نمیتوانید آن را در اظهارنامه مالیاتی خود بهعنوان اعتبار درج کنید.
این موضوع در تبصره ۲ ماده ۸ و ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده به صراحت ذکر شده است:
این موضوع از بندهای مهم و کلیدی در قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 03/02/1400 است و در تبصره ی 2 ماده 8 از قانون یاد شده به آن اشاره شده است و نیز در ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، کالاها و خدمات معاف از مالیات را مشخص میکند .
پس نتیجه می گیریم ، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای واردات کلیه ی محصولات وارداتی معاف در فروش داخلی ، در گمرک ، قابل قبول به عنوان اعتبار مالیاتی نیست و باید به عنوان یک هزینه به بهای تمامشده کالا اضافه شود. این امر به دلیل معافیت این کالا از مالیات بر ارزش افزوده در مرحله فروش داخلی است بنابراین ، ندیده گرفتن این موضوع و عدم ثبت صحیح رویدادهای مشابه ، علاوه بر اینکه در بهای تمام شده ی واردات تحت عنوان هزینه ی قابل قبول افشا نمی گردد ، در رسیدگی ارزش افزوده نیز ، عودت و اعتبار آن پذیرفته نخواهد بود و مودی از دو سو زیان خواهد نمود .
این موضوع اعتبار استفاده از مشاورین زبده ی مالیاتی را نشان داده و چشم پوشی فعالان اقتصادی ، از مشاوره و یا برخورداری از تیم ها و یا شرکتهای حسابداری دارای رزومه و سابقه ی قابل قبول ، می تواند ، بانی زیانهای قابل توجه در صدور برگ تشخیصهای مالیاتی گردد که در روند دادرسی مالیاتی نیز چندان موفقیتی حاصل نخواهد شد
نادیده گرفتن این موضوع یا ثبت نادرست آن میتواند باعث:
رد هزینهها و اعتبار مالیاتی در رسیدگیها
افزایش بهای تمامشده بهطور غیرشفاف
تحمیل زیانهای مالی جدی به مودی
و حتی منجر به صدور برگ تشخیصهای سنگین شود که دفاع در برابر آنها، زمانبر و پرهزینه خواهد بود.
برای پیشگیری از این مشکلات، حضور یک تیم حرفهای آشنا با قوانین و بخشنامههای مالیاتی ضروری است.
شرکت آبینه تراز پارس، با وجود تیمی ارزشمند و توانا که خلق شده از سالها تلاش ، آموزش و تجربه است ، در حوزه ی حسابداری مالی و مالیاتی و نیز مشاورات مدیریتی و مالیاتی ، در سطح کشور حضور موثر داشته و توانایی های خود را به طرفین قرارداد خود در تمام حوزه های حسابداری و دادرسی مالیاتی ، اثبات نموده است این تیم متشکل از حسابداران و مشاوران باتجربه، آماده است تا در تمام مراحل حسابداری مالی، مالیاتی و دادرسیهای مالیاتی در کنار شما باشد.
📊 محاسبه و ثبت صحیح بهای تمامشده واردات
📑 مشاوره تخصصی در مورد قوانین و معافیتهای مالیاتی
⚖️ دفاع مؤثر در پروندههای دادرسی مالیاتی
📈 بهینهسازی مالی و کاهش هزینههای غیرضروری
💬 تجربه ما نشان داده است که یک مشاوره صحیح میتواند جلوی زیانهای میلیونی و حتی میلیاردی را بگیرد.
🌐 وبسایت: www.abinehtaraz.com
📧 ایمیل: info@abinehtaraz.com
📱 تماس مستقیم: ۰۲۱۴۴۹۷۸۲۲۵
✅ آبینه تراز پارس — شریک مطمئن شما در حسابداری و مالیات
با مشاوران حرفهای آبینه تراز پارس، مسیر رشد کسبوکار خود را هموار کنید
